2020年抗疫期间税收优惠政策

税收征管类政策国家税务总局公告2020年第4号 核心内容：疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税 ，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除 ”政策 。疫情防控相关捐赠免征增值税 、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格
。

法律分析：《疫情防控期间税费优惠政策和征管服务措施汇编》 自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

但部分政策有延长
，如医疗机构接受委托提供服务免征增值税延长至2023年12月31日；武汉疫情期间生活服务免征增值税政策，初始执行期为2020年1月1日至2020年12月31日 ，后延长至2021年3月31日 。

020年预期：虽未明确“5000亿”的具体构成
，但政策延续与优惠延期预计将形成大规模减税效应
。结合疫情期间新增的阶段性减免政策（如免征增值税小规模纳税人增值税），实际减税规模可能接近或超过该数值。

补助标准：每人每天300元 。参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者：补助对象：参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者
。补助标准：每人每天200元。补助范围补助范围包含治疗、接诊
、护理、核酸检测等多项工作 。

关于对疫情期间相关企业的一些税收政策及办税建议

税收政策红利疫情防控重点保障物资生产企业：新购置设备：允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。增值税增量留抵税额：可按月向主管税务机关申请全额退还 ，增量留抵税额指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。企业名单由省级及以上发展改革部门 、工业和信息化部门确定 。

疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税
，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除
”政策
。疫情防控相关捐赠免征增值税
、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格 。企业和个人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函享受税收优惠。

政策内容：符合条件的纳税人，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期 ，需以最新文件为准）
。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人 、资产总额不超过5000万元）的企业。

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

〖壹〗
、对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人
，以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号 、支出项目
、收款金额等信息 。

〖贰〗、发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中 ，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选
。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中
，但是纳税人有CA证书，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台。

〖叁〗 、根据《增值税暂行条例实施细则》及《营业税改征增值税试点实施办法》 ，纳税人放弃免税
、减税后，可按适用税率或征收率开具专票 。疫情防控税收优惠政策热点问第七期、第十期）明确
，放弃减税后仅需就特定业务按3%缴税，不影响其他业务享受优惠
。

〖肆〗 、其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入 ，仍可适用减征政策
，即按1%征收率申报缴纳增值税。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响 。

新冠期间延期申报缴税时间是多久

新冠期间延期申报缴税时间规定不同
，延期申报核准期限依情况而定，延期缴纳税款最长不超过三个月
。

扣缴义务人应按法律法规或税务机关规定的日期缴纳税款。若无特殊情况 ，必须在规定时间内完成纳税申报
，否则将面临严重后果 。但若存在特殊情况，可向省、自治区
、直辖市的国家税务机关或地方税务局申请延期缴纳税款 ，经批准后最长可延期三个月
。

特殊期限顺延：若税款缴款期限届满日处于2020年2月3日至地方政府公布的复工日期之间
，企业可顺延至复工后15日内缴纳税款。政策效果：以斗山工程机械（中国）有限公司为例，其1月份进口的243批货物（价值3200万元）原需在2月7日前缴税 ，政策调整后延期至2月24日，显著缓解了资金压力 。

延长申报纳税期限：在延长2月份申报纳税期限的基础上
，对受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人，可依法申请进一步延期。疫情严重地区 ，对缴纳车辆购置税等按次申报纳税的纳税人、扣缴义务人
，因疫情原因不能按规定期限办理纳税申报的，可以延期办理
。

由于疫情影响 ，2月纳税申报延期至24日截止。那么会计人报税注意事项是什么呢？下面随着深空网小编一块儿来了解一下吧！注意事项1：造成税控设备锁死
，无需到办税服务厅进行解锁如果纳税人因为之前未抄税，而导致税控设备锁死 。应当注意：无需到办税服务厅进行手工解锁
。

税务申报在特定情况下是可以延期的。根据相关规定 ，为应对如新冠疫情等特殊情况
，全国范围内的纳税人 、扣缴义务人，在面临申报纳税困难时 ，可以申请延长申报纳税期限 。这一措施旨在优化纳税缴费服务
，配合做好疫情防控工作，确保纳税人在特殊时期能够顺利履行申报义务
。

支持疫情防控和经济社会发展的征管服务措施有哪些?

二）对涉及发票等事项采用邮寄办理 “发票领用”“代开增值税专用发票 ”“代开增值税普通发票
”等业务对纳税人生产经营非常重要 ，疫情期间如何办理，纳税人也较为关注
，对此，绝大部分地区都提供了邮寄纸质发票的服务。

助实体 ，精准扶持复工复产 。扶持复工复产
，税收数据来分析
。统筹集成资源，科学决策有依据。部门信息协同共享 ，复工复产有推力 。“一企一策”精准辅导
，供需对接有助力
。支持小微发展，征管服务“优＋减 ”。省内跨区线上办 ，办税负担帮您减 。融资困难别担心
，银税互动再扩围。

支持疫情防控：直接投入防疫物资生产
、医疗服务的税费减免
。减轻企业社保费负担：阶段性减免企业养老、失业 、工伤保险缴费。扶持小微企业与个体工商户：通过增值税减免
、所得税优惠降低经营成本 。稳外贸扩内需：提高出口退税率、扩大跨境电商政策试点范围
。

各国税务部门在疫情防控期间积极采取措施支持经济社会发展，同时加强世界合作与交流 ，共同应对税收挑战。这些事件不仅反映了全球税收发展的新趋势
，也为未来税收体系的改革和完善提供了有益借鉴 。

增值税减免政策这么多,究竟该适用哪一条?

〖壹〗 、看经营范围，判断是否可以免税适用情形：公司取得公共交通运输服务
、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务收入，可免征增值税
。此政策不限制纳税人身份
，小规模和一般纳税人均可享受。

〖贰〗、湖北省范围：自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税 。

〖叁〗 、小规模纳税人发生增值税应税销售行为 ，合计月销售额未超过10万元的
，免征增值税
。若月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元 ，其销售货物
、劳务、服务 、无形资产取得的销售额免征增值税。

〖肆〗、增值税小规模纳税人减免政策具体内容月销售额免税政策：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人
，免征增值税 。这一政策为月销售额较低的小规模纳税人提供了直接的税收减免，减轻了其经营负担 ，有助于小微企业和个体工商户在起步阶段或业务规模较小时更好地生存和发展
。

〖伍〗
、政策内容自2023年1月1日至2027年12月31日
，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 。享受条件适用对象：仅适用于增值税小规模纳税人。

〖陆〗、减按1%征收的依据是《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）
。以下为具体内容：政策核心规定该公告明确指出
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。